Allt fler svenskar äger bostad i Spanien, men många känner inte till att även icke-residenta (personer som inte bor permanent i landet) är skattskyldiga där.
Oavsett om bostaden används privat eller hyrs ut finns särskilda regler och tidsfrister att följa.
Av taxadora.com, e-post: info@taxadora.com
En av de viktigaste deklarationerna heter Modelo 210, den spanska blanketten för icke-residentas fastighetsinkomster. Missas den kan det leda till förseningsavgifter eller komplikationer, till exempel vid försäljning av bostaden.
Två olika skatter – IBI och Renta Imputada
För den som äger fastighet i Spanien gäller två huvudsakliga skatter: IBI och Renta Imputada.
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) är en kommunal fastighetsskatt som alla fastighetsägare betalar. Den fungerar ungefär som den svenska fastighetsavgiften och används för att finansiera lokala tjänster. Skatten baseras på fastighetens valor catastral (taxeringsvärde) och varierar mellan kommuner.
Renta Imputada, däremot, gäller bara icke-residenta som äger men inte hyr ut sin bostad i Spanien. Skatten grundas på en fiktiv hyresintäkt – alltså vad fastigheten skulle kunna generera om den hyrdes ut. För EU-medborgare beskattas detta med cirka 0,21-0,38 % av taxeringsvärdet, beroende på kommun och år. Det är inte ovanligt att vännerna som har en semesterbostad i en annan kommun har en annan skattesats.
Modelo 210 – deklarationen för icke-residenta
För att rapportera Renta Imputada används Modelo 210, en särskild deklaration till det spanska skatteverket Agencia Tributaria och avser föregående beskattningsår.
Sista inlämningsdag är den 31 december. Det innebär att deklarationen för 2024 ska vara inne senast den 31 december 2025 och skatten ska vara betald. Det vanligaste är att betala via autogiro – även om deklarationen lämnas in tidigare under året dras inte beloppet förrän vid sista betalningsdatum. Deadline för autogirobetalning är cirka en vecka innan årsskiftet.
Samma blankett används också om bostaden hyrts ut under året. Skillnaden är att man då deklarerar de faktiska hyresinkomsterna, inklusive eventuella avdrag.
När hyran blir beskattningsbar inkomst
För uthyrda bostäder deklareras den faktiska inkomsten som hyresintäkt i Modelo 210. Ägaren får göra avdrag för kostnader som är direkt kopplade till uthyrningen, exempelvis el, vatten, föreningsavgift och en form av grundavdrag.
Efter avdrag beskattas vinsten med 19 % för EU-medborgare. Det är viktigt att spara underlag, eftersom skatteverket kan begära bevis på inkomster och kostnader i efterhand.
Vill man betala via autogiro, måste deklarationen lämnas in mellan 1 och 15 januari året efter beskattningsåret. För de som hyr ut behöver alltså deklarera två gånger, dels för den icke-uthyrda perioden och dels för uthyrningsintäkterna.
Resident eller icke-resident?
Skillnaden mellan att vara resident och icke-resident i Spanien beror främst på var man bor huvuddelen av året.
Den som vistas mer än 183 dagar per kalenderår i Spanien anses normalt vara skattemässigt resident. Residenta deklarerar hela sin globala inkomst i Spanien, inklusive pensioner och kapitalinkomster från Sverige.
Icke-residenta beskattas däremot bara för sina spanska inkomster – främst fastighet och eventuell uthyrning.
Digitala hjälpmedel förenklar processen
De senaste åren har digitala tjänster som Taxadora.com gjort det betydligt enklare för utländska fastighetsägare att hantera Modelo 210. Taxadora är experter på Modelo 210 och andra spanska skatter och ger råd på svenska. Genom att fylla i fastighetens uppgifter online kan skatten beräknas automatiskt och deklarationen skickas elektroniskt till skatteverket.
Detta har blivit ett populärt alternativ för många svenskar, särskilt för dem som inte behärskar spanska eller som vill undvika kontakt med banker och lokala myndigheter.
Varför det är viktigt att hålla sig uppdaterad
Den spanska skattemyndigheten har på senare år intensifierat kontrollen av icke-residentas deklarationer genom att samköra uppgifter från fastighetsregister, kommuner och banker.
Att lämna in Modelo 210 i tid är därför inte bara en skyldighet – det är också en trygghetsfråga. En korrekt deklaration underlättar dessutom framtida försäljning, då skatteverket ofta kontrollerar att alla tidigare års skatter är betalda.
Om du sålt din semesterbostad?
När man väl säljer sin bostad ska man deklarera reavinsten i Spanien inom 4 månader, skattesatsen är 19 %.
Vid försäljning betalar köparen in 3 % i preliminärskatt åt dig från köpeskillingen och du erhåller 97 %. Har du inte gjort någon vinst så kommer du få en återbetalning från spanska skatteverket på de 3 % som köparen betalat in åt dig. Har du gjort en vinst så har du dessa 3 % tillgodo och behöver bara betala in mellanskillnaden.
Du behöver även deklarera i Sverige i din svenska deklaration och då blir det spanska skatten avdragsgill.
Sammanfattning
- IBI är en kommunal fastighetsskatt som betalas till kommunen.
- Renta Imputada gäller icke-residenta som inte hyr ut sin bostad.
- Modelo 210 används för båda typerna av inkomster.
- Deadline för deklaration och betalning är 31 december.
- Uthyrningsinkomster deklareras årsvis, inte längre kvartalsvis.
- För uthyrningsintäkter, betalning via autogiro kräver inlämning 1–15 januari året efter.
- Reavinst ska deklareras i Spanien inom 4 månader.
Att förstå det spanska skattesystemet kräver lite tålamod, men med rätt kunskap och digitala verktyg är det fullt hanterbart – även för den som bara tillbringar några månader om året i solen.
